增值税普通发票冲红后，已经缴纳的税费，税局说不能退税，留作以后抵扣，请问分录要怎么做？

小规模纳税人，2018年11月开的增值税普通发票，到今年对方单位要求重新开具发票才能付款，于是在5月红冲了上年的那张发票，并且开具新的金额一样的发票，但当时因为是季度9万为增值税起征点，故当时因超额缴纳了增值税，但5月重新开具时，政策已经改为季度30万才征收增值税，所以重新开具的那张发票的税金是作了营业外收入的，但是上年红冲的那张发票已经缴纳了税金，季度申报增值税后，申报表上显示着负数税金，申请退税，但税局答复留着以后抵扣，请问这个情况下，我那个已经缴纳的税金，留抵扣，应该怎么做分录。